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这家金融机构 每年有100万元活存利息免税

有一家金融机构,每人一年可以有 100 万新台币活存产生的利息是免税的,这家金融机构并非各大银行,而是邮局,在每年 5 月申报个人综合所得税时,邮局每人每年 100 万元以下本金的活存利息,是不计入 27 万储蓄特别扣除额计算。

为鼓励储蓄美德,《所得税法》特别订定 27 万元储蓄特别扣除额,每人每年有 27 万元免税额,凡是存在金融机构,包括银行、信用合作社、邮局的利息都适用。

特别要注意的是,只要提出房贷利息列举扣除者,同时也要看看自己在金融机构的存款利息有多少,只要有存款利息者,一定要先扣掉存款利息,才是真正可以列举扣除的房贷利息,例如房贷利息支出 20 万元,存款利息所得有 7 万元,那幺,纳税人可以列举扣除的房贷利息为 13 万元 (20 万元 - 7 万元 = 13 万元)。

纳税人可不要疏忽了没有看到存款利息「所得」,直接列举扣除 20 万元的房贷利息,如此一来,到了隔年,还是会收到国税局寄来的补税通知单。

对于有房贷利息支出的纳税人而言,若希望实报实销房贷利息支出,可以将钱存在邮局活储存款里,依《邮政储金法》规定,存簿储金的利息可以免税,但每个帐户的存款上限是 100 万元,然而家中每个成员可各自存 100 万元,一律免税,也不必与其他金融机构的存款利息合计,不受 27 万元免税额限制。

不过,值得留意的是,并非所有邮局的存款都免税,存款本金在 100 万元本金以下者,按「活期储金利率」给付利息,此部分利息属于免税所得;但是,若以「定期存款」方式存入邮局,按定期存款利率给付的利息,就属于应税利息所得,民众还是须按实申报综合所得税。

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